Que faire en cas de bilan déséquilibré ?

Il est possible qu'un bilan soit déséquilibré dans plusieurs circonstances : 

• Non-conformité réglementaire : Le compte comptable utilisé n'existe pas dans la nouvelle norme ANC 2022-06.
  
  
• Erreur de paramétrage : Un compte de correspondance a été affecté à un compte de façon involontaire.
  
  
• Le positionnement du compte au débit/crédit n'est pas conforme aux règles de la norme.
  

Pour identifier les comptes qui ne remontent pas correctement, vous pouvez suivre ces étapes :

1. Vérifier l'état des écarts en fin d'édition.
   
   
2. Calculer l'écart exact en faisant la différence entre le total de l'Actif et le total du Passif sur les exercices N et N-1.
   
   
3. Rechercher le montant de l'écart directement dans la balance pour voir s'il correspond au solde d'un compte spécifique.
   
   
4. Contrôler les correspondances : Vérifier si un compte de correspondance n'a pas été attribué à un mauvais compte (par exemple : un compte 401 en correspondance d'un compte de classe 6).
   
   
5. Auditer les comptes sensibles suivants :
   
   
• Les comptes 16 ne doivent en aucun cas être débiteurs (sauf le 168700).
  
  
• Le compte 486 doit être débiteur et le 487 doit être créditeur
  
  
• Les comptes 47 et 58 doivent être soldés.
  
  
• Les comptes de classe 3 (Stocks) doivent exister dans la norme ANC 2022-06.
  
  

Si l'anomalie provient d'un compte non repris ou mal orienté selon la nouvelle norme, voici les actions à réaliser :